Когда списывать кредиторскую задолженность при исключении покупателя из ЕГРЮЛ?

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста, принять адекватное и безопасное решение.У нашей компании в 2017 г. был покупатель, который сделал предоплату за услуги и пропал, связаться все это время не смогли.Сейчас узнали случайно, что он ликвидирован из ЕГРЮЛ по статье "Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности" в декабре 2019 г.Есть 2 вопроса:1. Списать эту кредиторку как безнадежную в момент ликвидации в декабре 2019 г. или после в момент наступления 3 -х летней давности, у нас это июль 2020 г. ? А то встречала инфо по этому поводу, что якобы по некоторым статьям исключения ЕГРЮЛ нельзя списывать сразу в квартале ликвидации, а нужно дожидаться истечения срока исковой давности.2. Как списать НДС с аванса, который мы оплатили с этой предоплаты, включать ли во внереализационный доход? Какими проводками?Буду очень признательна опытным практикам!P/S// Возможно кто поделится образцами акта списания, акта инвентаризации кредит.задолженности, бух. справкой)).

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Доброго дня.
  Вам в помощь.
  

  Цитата: Вопрос:Об учете в целях налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, списываемой в связи с ликвидацией организации - поставщика товаров.Ответ:Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу включения в состав доходов налогоплательщика сумм кредиторской задолженности и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для целей налогообложения прибыли внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.Следовательно, при ликвидации организации - поставщика товаров, перед которой имеется кредиторская задолженность по поставленным ранее товарам, сумма кредиторской задолженности на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ должна быть включена налогоплательщиком в состав внереализационных доходов.При этом по общему правилу согласно пункту 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).Следовательно, сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика на дату исключения из Единого государственного реестра юридических лиц организации - поставщика товаров, перед которой имеется задолженность.Заместительдиректорадепартамента налоговой итаможенной политики МинфинаА.А. Смирнов
• В соответствии с п 3. ст 266 НК РФ  «Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком,
  по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги,
  по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации».
  Так как кредиторская задолженность списывается в доходы, то  из этих двух положений вы должны сделать списание на более раннюю дату
• Благодарю за помощь и ответы!