Отражение в учете НДС с банковских услуг при открытии расчетного счета
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить НДС в банковских услугах при открытии р/счета?
Вопросы следующие:
1. Общая сумма услуг составила 2660,00 но из этой суммы только две операции прошли с НДС. На них банк выдал с/фактуры, а на остальные есть только документы из выписки (банковские ордера), на основании которых банк списал денежные средства. Можно ли на основании этих ордеров провести услуги?
2. При автоматической выгрузке выписок из банк-клиента, автоматически сформировалась следующая проводка:
Д-91.02 (Расходы на услуги банков) К-51 - 381,36 - (комиссия за оформление карточки образцов подписей)
Д-91.02 (Расходы на услуги банков) К-51 - 68,64 - (НДС за комиссию оформления карточки), но мне кажется это не правильно! Здесь наверное должен быть Д19?
3. Т.О. образовалась сумма входящего НДС, а исходящего еще нет, т.к. пока больше не было никаких операций.
Как эта сумма должна отразиться в Декларации по НДС и нужно ли эту сумму оплачивать в бюджет?
Спасибо!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить НДС в банковских услугах при открытии р/счета?
Вопросы следующие:
1. Общая сумма услуг составила 2660,00 но из этой суммы только две операции прошли с НДС. На них банк выдал с/фактуры, а на остальные есть только документы из выписки (банковские ордера), на основании которых банк списал денежные средства. Можно ли на основании этих ордеров провести услуги?
2. При автоматической выгрузке выписок из банк-клиента, автоматически сформировалась следующая проводка:
Д-91.02 (Расходы на услуги банков) К-51 - 381,36 - (комиссия за оформление карточки образцов подписей)
Д-91.02 (Расходы на услуги банков) К-51 - 68,64 - (НДС за комиссию оформления карточки), но мне кажется это не правильно! Здесь наверное должен быть Д19?
3. Т.О. образовалась сумма входящего НДС, а исходящего еще нет, т.к. пока больше не было никаких операций.
Как эта сумма должна отразиться в Декларации по НДС и нужно ли эту сумму оплачивать в бюджет?
Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте, коллега.
1. Ордера являются первичными документами, на основании которых и проводятся услуги банка. Счета-фактуры нужны только и исключительно для учета НДС, и выдаются они банком, соответственно, к ордерам на услуги, облагаемым НДС.
2. Проводка при выгрузке некорректна. Те операции, которые идут с выделенным НДС, необходимо относить на счета расчетов с банком (76 или 60), а затем проводить поступление услуги - Дт 91.2 - Кт 76(60) и Дт. 19 -Кт 76. НДС затем в общем порядке принимать к вычету.
3. У вас появился "входной" НДС при отсутствии начисленного, соответственно, не вы должны бюджету, а бюджет вам. В декларации у вас отразится сумма к возмещению. Такая декларация в обязательном порядке камералится. Не хотите лишних хлопот, можете перенести вычет на тот период, когда у вас будет начисление НДС, сейчас в этом нет никаких проблем. Впрочем, на камеральную проверку у вас документов, судя по всему, предоставлять нужно будет немного, поэтому можно и обойтись без переноса вычета. Решать Вам. -
Огромное приогромное спасибо!!!!
