НДФЛ при выдаче работнику займа

Comments

• Цитата: Добрый день, Уважаемые бухгалтера, помогите разобраться:Организация выдала сотруднику беспроцентный заем, 19.12.14г. часть займа погашается наличными в кассу, НДФЛ к уплате 23000р., з/п на удержание НДФЛ не хватает. Можно перечислить НДФЛ ,а сотрудник этим же днем возместит сумму НДФЛ наличными в кассу организации?

  Добрый день!
  
  

  Цитата: Итак, сотрудник возвращает заем. Бухгалтер определяет сумму налога, которую следует удержать. Какова же предельная величина удержаний в данном случае и за счет каких средств производится удержание?Согласно Письму Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174удержание начисленной суммы НДФЛ производится после даты фактического получения налогоплательщиком дохода за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему работодателем.Однако следует учесть, что даннаясумма не должна превышать 50% от суммы выплат.Если организация не может удержать у плательщика исчисленную сумму налогав связи с приведенными выше ограничениями, указывается в Письме,она обязана в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно уведомить об этом налоговый орган и сообщить сумму задолженности физического лица.Таким образом, если, помимо выдачи беспроцентного займа, организация осуществляет выплату работнику каких-либо доходов, НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды должен удерживаться из этих выплат.Еще одна немаловажная деталь. Организация может простить своему сотруднику долг, или сотрудник по каким-либо причинам не погашает заем. В Письме от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3 Минфин России дает разъяснение о том, как поступать в таких ситуациях. Контролирующие органы считают, что в подобных случаях дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает. В Письме, в частности, указано, что "при прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%".
• Спасибо, меня смутил вот этот пункт из приведенного Вами письма : 
  Если организация не может удержать у плательщика исчисленную сумму налога в связи с приведенными выше ограничениями (т.е. не более 50% от з/п), указывается в Письме,она обязана в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно уведомить об этом налоговый орган и сообщить сумму задолженности физического лица. 
  Но ведь можно из следующей з/п доудержать до полного погашения долга. Вопрос только как это отразится в 2НДФЛ, тут не удобный переходящий период декабрь - январь
• Цитата: Вопрос только как это отразится в 2НДФЛ, тут не удобный переходящий период декабрь - январь

  Нашла такую информацию:
  
  

  Цитата: Может возникнуть ситуация, когда подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2 придется и в том случае, если сумму НДФЛ удерживают из последующей зарплаты работника:если налоговый период подошел к концу, а суммы зарплаты не хватает, чтобы полностью удержать НДФЛ.В форме 2-НДФЛ нужно отразить:- часть дохода (определяется расчетным путем), с которой НДФЛ невозможно было удержать;- сумму неудержанного НДФЛ.

  Еще нашла такую ситуацию, может поможет Вам:
  

  Цитата: Пример 2. В 2013 г. в компании трудился инженер В.П. Рифт. В декабре он:- был в отпуске со 2 по 29 декабря;- отработал 30 и 31 декабря.Отпускные работник получил в ноябре за три дня до начала отпуска. За два отработанных дня в декабре работнику начислена зарплата в размере 5000 руб.31 декабря директор компании вручил В.П. Рифту ценный подарок - телевизор стоимостью 30 000 руб. Это единственный подарок В.П. Рифту в 2013 г. Права на стандартные вычеты он не имеет.Как в данной ситуации заполнить справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2?Решение. В состав доходов за декабрь 2013 г. войдут:- заработная плата за декабрь. Так как датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);- стоимость подарка. Дата получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).Отпускные за декабрь, перечисленные работнику в ноябре, входят в состав доходов за ноябрь 2013 г. (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).В декабре 2013 г. В.П. Рифт получил доход в сумме 35 000 руб. (5000 руб. + 30 000 руб.).Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, будет меньше, так как налогом облагается часть стоимости подарка, превышающая 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), - 31 000 руб. [5000 руб. + (30 000 руб. - 4000 руб.)].Сумма НДФЛ с дохода за декабрь 2013 г. равна 4030 руб. (31 000 руб. x 13%).Бухгалтер может удержать сумму НДФЛ только из зарплаты за декабрь 2013 г. При этом величина удержания не может превысить 2500 руб. (5000 руб. x 50%) (п. 4 ст. 226 НК РФ). В эту сумму войдет НДФЛ:- с зарплаты - 650 руб. (5000 руб. x 13%);- со стоимости подарка - 1850 руб. (2500 руб. - 650 руб.).Оставшуюся часть суммы НДФЛ - 1530 руб. (4030 руб. - 2500 руб.) невозможно удержать из зарплаты за декабрь. Ее необходимо указать в справке по форме 2-НДФЛ с признаком 2.В данном случае форма 2-НДФЛ заполняется следующим образом (фрагмент приведен ниже):- в разд. 3 нужно указать сумму дохода в виде подарка, облагаемого НДФЛ, но с которой налог удержать невозможно, - 11 769,23 руб. (1530 руб. x 100% : 13%);- в п. 5.2 - налоговую базу - 11 769,23 руб.;- в п. 5.3 - общую сумму налога исчисленную, но не удержанную - 1530 руб.;- п. п. 5.4 и 5.5 не заполняются;- в п. 5.7 - неудержанную сумму налога - 1530 руб.В данном случае не позднее 1 апреля 2014 г. нужно также подать форму 2-НДФЛ с признаком 1 за 2013 г. В ней нужно отразить:- доходы, полученные за 2013 г. В их состав войдет общая стоимость подарка, облагаемая НДФЛ, - 26 000 руб. (30 000 руб. - 4000 руб.);- общую сумму исчисленного, удержанного, перечисленного налога с доходов за 2013 г.;- сумму неудержанного налога - 1530 руб.